Ввод данных с начала года до начала расчетов в налоговую карточку
В этом разделе описан порядок ввода данных в форму налоговой карточки 2000 года.
Данные, относящиеся к предприятию или к сотруднику в 1-ом и во 2-ом разделах, заполняются автоматически, так как эта информация уже была введена при занесении сведений о предприятии и о сотруднике.
В пункте «2.10. Реквизиты документа, подтверждающего основание для неудержания налога» записываются данные о документе, подтверждающем основание для неудержания налога.
По строке «Налогооблагаемый период» отмечаются месяцы отчетного календарного года, за которые введены вычеты, доход или материальная выгода в налоговую карточку (двойным щелчком мыши в клетках нужных месяцев).
Ввод вычетов. Раздел 3.1. налоговой карточки заполняется автоматически при нажатии на кнопку «Пересчитать» по введенным в последующие разделы налоговой карточки данным о доходах, отмеченным месяцам в разделе «Налогооблагаемый период» и данным о положенных сотруднику налоговых льготах, которые вводятся в форме редактирования данных сотрудника (закладка «Основные», кнопка «Налог на доходы»).
В подпункте «3.2.1 Право на вычеты» вводятся основания для предоставления вычетов, предусмотренных законом на самого работника.
В подпункте 3.2.2 указывается количество детей и иждивенцев, а также основание на вычеты на детей и иждивенцев и, если нужно, указывается документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя, разведенного супруга, не получающего алименты.
В подпункте 3.2.3 указывается документы, подтверждающие право на льготу по новому строительству или приобретению жилого дома, или квартиры, или садового домика.
В подпункте 3.2.4 записываются основания для предоставления прочих вычетов.
Ввод доходов Раздел 4 представляет собой таблицу, в которой по вертикали располагаются месяцы, за которые получен доход, а по горизонтали — виды доходов и скидок. Итоговые строки рассчитываются автоматически при вводе сумм доходов по месяцам.
Первый столбец заполняется видами доходов, которые выбираются из списка, соответствующего утвержденному МНС РФ классификатору доходов. Дальше вводятся суммы дохода по месяцам (кроме северных начислений и материальной выгоды по доходам от банковских вкладов и договорам страхования).
В пункте 4 1 вводятся доходы полностью включаемые в совокупныи годовой доход
В пункте 4 2 вводятся доходы по которым установлены скидки (расходы) В строках 8 9 10 11 12 вводится вся сумма дохода без исключения скидок и расходов а в строках 81 91 101 111 121 вводится сумма скидки (расхода) на которую следует уменьшить сумму дохода для целей налогообложения
Для тех видов доходов по которым установлены скидки следует указать тип скидки и ее сумму При этом если для данного вида до хода величина скидки имеет однозначную зависимость от размера ММОТ (с 1 июля 2000 года — базовой суммы) то программа сама введет тип скидки и ее размер При автоматическом расчете скидки будут учтены суммы по данному виду дохода введенные за прошлые месяцы
Так например если ММОТ была установлена в январе в размере 83 49 а для материальной помощи законом установлена скидка в размере 12 ММОТ при этом в апреле была введена сумма материальной помощи 500 рублей в мае — 800 то программа посчитает сумму скидки в апреле — 500 а в мае — 501 88 рублей
Если тип выбранной скидки не подходит для данного дохода то программа не позволяет ввести его и сама вводит один из типов скидки, соответствующий данному доходу Сумму скидки если она не зависит от размера ММОТ следует ввести вручную
Автоматический расчет скидки не исключает ввода ее величины вручную
В пункте 4 3 вводятся иные доходы, например доходы от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами
В пункте 4 4 автоматически отображается общая сумма совокупного годового дохода с учетом общей суммы доходов, по которым установлены скидки (расходы)
В пункте 4 5 автоматически отображается общая сумма скидок (расходов), подлежащая исключению из совокупного годового дохода
В пункте 4 6 вводятся суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями
В пункте 4 7 автоматически отображается сумма материальной выгоды по вкладам, введенным в 6 разделе
В пункте 4 8 автоматически отображается сумма материальной выгоды по страховым выплатам, введенным в 6 разделе
В пункте 4 9 автоматически отображается совокупный доход по месяцам, который рассчитывается следующим образом п 4 9 = п 4 4 п 4 5+п 4 6+п 4 7+п 4 8
Примечание. Согласно инструкции №35 ГНС коды доходов 6001 («Суммы коэффициентов и надбавок ») и 6002 («Материальная выгода по вкладам и страховым выплатам») не включаются в список доходов
Расчет облагаемого дохода и суммы подоходного налога Раздел 5 налоговой карточки включает в себя две таблицы, которые помесячно заполняются суммами, исчисляемыми нарастающим итогом с начала года Автоматически рассчитываются по данным, введенным в раздел 4 и Приложение А, суммы совокупного годового дохода, суммы скидок, общие суммы коэффициентов и надбавок и матвыгоды по вкладам и договорам страхования При нажатии на кнопку «Пересчитать» также автоматически рассчитываются общие суммы вычетов суммы облагаемых доходов и исчисленные суммы налогов Вводятся вручную лишь суммы взносов в ПФР и удержанные суммы налогов
В первой таблице вводятся нарастающим итогом суммы взносов в ПФР с основного дохода и с районных коэффициентов и северных надбавок (вычеты с кодами 10 и 11) и суммы удержанного налога с основного дохода и с районных коэффициентов и северных надбавок Во второй таблице вводятся нарастающим итогом суммы удержанного налога и с матвыгоды по вкладам и договорам страхования
Важно! Все данные в разделе 5 вводятся и отражаются нарастающим итогом с начала года
Виды материальной выгоды согласно законодательству о налоге на доходы. В составе совокупного дохода сотрудников учитываются два типа материальной выгоды при приобретении на предприятии товаров по ценам ниже рыночных и экономии на процентах при получении ссуд под проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ Эти суммы облагаются налогом также как и заработная плата сотрудников По этой причине суммы таких доходов отражаются в п 4 1 раздела 4 налоговой карточки с кодами 0410 — суммы выгоды при приобретении товаров по ценам ниже рыночных и 0420 — суммы экономии на процентах при получении ссуд
Материальная выгода при получении процентов по вкладам в банках и по страховым выплатам облагаются налогом на доходы физлиц отдельно от прочих доходов по другой ставке (15% в 2000году и 35% в 2001 году) и рассчитываются особым образом, поэтому для этих типов материальной выгоды предусмотрен специальный раздел налоговой карточки Соответствующие этим видам материальной выгоды коды доходов 6002, 6003 при заполнении налоговой карточки (пп.4.1— 4 3) не используются, а в пункты 4 7 и 4 8 раздела 4 помесячно переносятся общие суммы материальной выгоды по всем вкладам и договорам страхования
Ввод материальной выгоды Приложение А налоговой карточки позволяет ввести суммы материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках, открытым в рублях под проценты свыше ставки рефинансирования Банка России и страховых выплат
Приложение А представляет собой таблицу, в которой по горизонтали располагаются строки с месяцами, а по вертикали — колонки, содержащие необходимую информацию для отражения матвыгоды по вкладам
Прежде всего, нужно ввести номер лицевого счета, открытого по вкладу (договору страхования) — именно по этому номеру в программе хранятся все данные, необходимые для расчета материальной выгоды Номер счета вводится в поле желтого цвета рядом с названием раздела (дважды нажать клавишу Enter, стоя на этом поле) В появившемся окне следует выбрать тип матвыгоды — по вкладам или по договору страхования и ввести номер счета
В колонках Приложения А вводится следующая информация
• «Сумма вклада или страхового взноса» — остаток по вкладу на начало месяца,
• «Процент по банковскому вкладу или по договору добровольного страхования %» — годовой процент установленный по вкладу или по договору добровольного страхования
• «Процентный доход начисленный банком или страховщиком» — сумма процентов по вкладу, начисленных в этом месяце,
• < Ставка рефинансирования ЦБ РФ %» — вводится по состоянию на первое число расчетного периода при начислении процентов по вкладу (в процентах)
• < Процентный доход по ставке рефинансирования» — размер процентов, начисленных по ставке рефинансирования ЦБ РФ в данном месяце
• < Сумма материальной выгоды за месяц» — материальная выгода по вкладу за текущий месяц рассчитывается автоматически как разница между доходом, начисленным по вкладу, и доходом рассчитанным по ставке рефинансирования
• «Сумма материальной выгоды с начала года» — материальная выгода с начала года нарастающим итогом, рассчитывается автоматически
Для ввода данных о материальной выгоде по нескольким вкладам необходимо заполнять Приложение А налоговой карточки для каждого вклада (договора страхования) отдельно
После заполнения Приложения А данными, относящимися к первому вкладу (договору страхования), нужно подготовить раздел к вводу данных по другому вкладу (договору страхования), т е ввести очередной номер лицевого счета
После двойного нажатия клавишу «Enter» на желтом поле номера счета в окне с уже введенными к тому времени счетами можно ввести новый лицевой счет (по вкладу или договору страхования) или же выбрать один из уже введенных счетов В первом случае Приложение А будет полностью очищено, а введенные данные по предыдущему вкладу будут внесены в информационную базу, во втором случае Приложение А будет заполнено данными относящимися к вы бранному счету
Важно! Номера лицевых счетов у конкретного сотрудника не должны повторяться
Приложение Б доступно для заполнения только в том случае, когда в списке вычетов сотрудника указан вычет на жилье
Пункт 1 Приложения Б заполняется автоматически на основании данных об адресе и наименовании объекта жилья, которые заполняется при вводе вычета по жилью в справочнике < Налоговые льготы»
В пункте 2 вводится дата приобретения или начала строительства объекта — именно с этого календарного года согласно п 14в Инструкции ГНС №35 (в редакции Изменении и дополнении №9) начнется расчет размера вычета в таблице пункта 3
В таблице пункта 3 производится расчет суммы вычета на жилье на которую имеет право уменьшить облагаемый доход физическое лицо Согласно новой редакции п 14в Инструкции ГНС №35 сотрудник может подать заявление в 2000 году о предоставлении вычета по расходам на жилье произведенным в прошлые годы если ранее он таким вычетом не пользовался
Сумма вычета на жилье ( включая расходы на погашение кредитов и процентов по ним) не может превышать совокупного дохода сотрудника за три года начиная с года начала строительства или при обретения жилья Если этот сотрудник в эти три года работал на другом месте работы или помимо нашего предприятия имел дополни тельные доходы то он обязан подтвердить свои доходы за эти три года Данные о подтвержденном совокупном доходе сотрудника за три года, начиная с года начала строительства или приобретения жилья, вводятся в колонку «Совокупный доход» таблицы пункта 3
Колонка «Величина 5000-кратного ММОТ» заполняется автоматически исходя из даты приобретения (начала строительства) жилья — см пункт 2
В колонки «Сумма расходов » и «Сумма по погашению кредитов » заносятся суммы за соответствующие годы из представленных сотрудником подтверждающих расходы документов
При расчете показателей строки «Итого» следует иметь в виду, что сумма расходов на приобретение (строительство) жилья не может превышать усредненный за три года 5000-кратный размер ММОТ, а общая сумма расходов на приобретение (строительство) и сумм по погашению кредитов не может превышать совокупного дохода сотрудника за три года, начиная с года начала строительства или приобретения жилья
Важно! Суммы из строки «Итого» должны совпадать с суммами, введенными в список вычетов сотрудника
Поскольку данные, необходимые для расчета сумм вычета на жилье, могут отсутствовать в программе, таблица этого пункта всегда заполняется вручную
Важно! Дата, которая указывается в списке вычетов сотрудника, должна совпадать с датой подачи заявления о предоставлении вычета на жилье Если сотрудник является застройщиком и регулярно представляет в бухгалтерию предприятия подтверждающие документы, то в списке вычетов сотрудника такие расходы можно регистрировать одной строкой за каждый календарный месяц с указанием общей суммы подтвержденных расходов этого месяца
В таблице пункта 4 отражается, как используются рассчитанные в пункте 3 суммы вычета при налогообложении доходов сотрудника, начиная с года подачи заявления о предоставлении вычета
Важно! Для корректного расчета налога на доходы физлиц необходимо выполнить следующие действия
• Убедиться в корректности заполнения пределов и ставок налога, а также прочих классификаторов,
• Внести информацию по предоставляемым сотрудникам вычетам в справочник «Налоговые вычеты» (кнопка «Налог на доходы» формы редактирования данных сотрудника, пункт меню «Вычеты по налогу на доходы»),
• Ввести данные о доходах сотрудников с начала года до начала расчетов в налоговые карточки (кнопка «Налог на доходы» формы редактирования данных сотрудника, пункт меню «Налоговая карточка»),
• Для расчета в 2000 году ввести данные о доходах на предыдущем месте работы для принятых в текущем году сотрудников (кнопка «Налог на доходы» формы редактирования данных сотрудника, либо кнопка «Ввести» приказа о приеме)
